Pajak merupakan salah satu sumber penerimaan negara yang besar dalam
pembangunan suatu negara. Namun, upaya pemerintah dalam mengoptimalkan
dana dari penerimaan pajak memiliki banyak kendala. Salah satunya terdapat
praktik tax avoidance. Hal ini menyebabkan penerimaan pajak yang harusnya
diterima negara menjadi tidak sesuai dengan apa yang dibayarkan oleh wajib pajak.
Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh foreign
activity dan preferensi risiko ekskutif terhadap tax avoidance. Dalam penelitian ini,
tax avoidance diukur dengan menggunakan proksi cash effective tax rate (CETR).
Penelitian ini difokuskan pada perusahaan sub sektor perkebunan yang terdaftar di
Bursa Efek Indonesia (BEI) dengan periode 2016-2020. Penelitian ini merupakan
penelitian kuantitatif. Metode pengambilan sampel yang digunakan adalah metode
purposive sampling dengan sampel sebanyak 14 perusahaan selama periode waktu
pengamatan 5 tahun maka total sampel sebanyak 70 sampel. Teknik analisis yang
digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linier berganda dengan
bantuan SPSS Ver.26.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa foreign activity dan preferensi
risiko eksekutif berpengaruh signifikan dan negatif terhadap tax avoidance.