Penelitian ini dilakukan dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh
penerapan nilai wajar terhadap volatilitas laba. Penelitian ini menggunakan
sampel perusahaan-perusahaan pada industri perbankan yang terdaftar di Bursa
Efek Indonesia (BEI) selama tahun 2012 sampai 2016. Metode pengambilan
sampel yang digunakan dalam penelitian adalah purposive sampling. Hasil dari
pemilihan sampel yang sesuai kriteria adalah 19 bank dengan waktu observasi 5
tahun. Periode 5 tahun dipilih untuk mendukung pengukuran nilai wajar yang
diproksikan menggunakan Smoothness Unrealized Gain or Losses.
Data penelitian yang digunakan berasal dari laporan keuangan perusahaan
perbankan yang terdaftar di BEI pada periode 2012 sampai 2016. Model regresi
berganda merupakan model analisis yang digunakan untuk menguji beberapa
variabel yang diduga mempengaruhi volatilitas laba, yaitu nilai wajar sebagai
variabel independen, serta return on asset (ROA) sebagai variabel kontrol untuk
mengontrol pengaruh nilai wajar terhadap volatilitas laba. Hasil penelitian
menunjukkan bahwa penerapan nilai wajar berpengaruh positif signifikan
terhadap volatilitas laba.